Uma
indústria vende 20% de seus produtos acabados no mercado nacional. Com a
alíquota de ICMS de 18%, essa indústria apresentou as seguintes informações,
relativas a um determinado mês:
•
Estoque inicial e final de produtos acabados: zero
•
Saldo de ICMS no início do mês: zero
•
Compra de matéria-prima: ICMS destacado na Nota Fiscal: 2.700,00
•
Vendas do mês: 50.000,00
Considerando
as informações e apenas a incidência do ICMS, afirma-se que o saldo desse
imposto, no final do mês, será de
(A)
360,00 a recuperar
(B)
900,00 a recuperar
(C)
4.500,00 a pagar
(D)
5.040,00 a pagar
(E)
6.300,00 a pagar
Resolução
O valor do crédito do ICMS já é
destacado no exercício:
Crédito
de ICMS (compra) = 2.700.
O
ICMS incidirá apenas sobre as vendas nacionais:
Débito
de ICMS (venda) = 50.000 × 20% × 18% → 1.800.
Portando,
o saldo da conta será:
Saldo
ICMS a recuperar = 2.700 – 1.800 → 900.
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