Petrobras 2014 - Contador Júnior - Questão #34

Questão

A companhia O apresentou a seguinte demonstração do resultado, elaborada, em reais, de acordo com as determinações da legislação societária, referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2013.

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Elaborada em 31 de dezembro de 2013
Receita Operacional Bruta	1.215.000
(–) Descontos incondicionais	- 135.000
(–) ICMS	- 194.400
(–) PIS e COFINS	- 22.500
(=) Receita Operacional Líquida	863.100
(–) CMV	- 344.250
(=) Lucro Operacional Bruto	518.850
(–) Água/Luz/gás/telefone	- 20.700
(–) Aluguéis	- 67.500
(–) Salários	- 135.000
(–) INSS	- 36.180
(–) FGTS	- 10.800
(–) Depreciação	- 31.500
(–) Amortização	- 9.000
(=) Lucro antes Receitas e Despesas Financeiras	208.170
(–) Juros Passivos	- 21.600
(+) Juros Ativos	58.680
(=) Lucro antes do IR e CSLL	245.250
(–) IR e CSLL	- 49.050
(=) Lucro Líquido	196.200

Considerando exclusivamente os valores apresentados na demonstração, a companhia O, elaborada a Demonstração do Valor Adicionado (DVA), apurou que o valor que ela distribuiu ao Governo, no exercício findo de 2013, em reais, foi de

(A) 265.950,00

(B) 276.750,00

(C) 279.630,00

(D) 302.130,00

(E) 312.930,00

Resolução

Na DVA, os valores distribuídos ao governo devem incluir os impostos, taxas e contribuições, inclusive as contribuições devidas ao INSS, SESI, SESC, SENAI, SENAT, SENAC e outros assemelhados, o imposto de renda, a contribuição social, o ISS, a CPMF e todos os demais tributos, taxas e contribuições. Os valores relativos ao ICMS, IPI, PIS, COFINS e outros assemelhados devem considerar os valores devidos ou já recolhidos aos cofres públicos, representando a diferença entre os impostos incidentes sobre as vendas e seus valores recuperáveis. Portanto, segundo o modelo:

VALOR DISTRIBUÍDO AO GOVERNO
Impostos, taxas e contribuições	302.130
Federais	107.730
PIS e COFINS	22.500
INSS	36.180
IR e CSLL	49.050
Estaduais	194.400
ICMS	194.400